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全面数字化的电子发票(数电发票)热点问题解答

国家税务总局北京市税务局 2667 2024-01-23

Q:什么是全面数字化的电子发票?

 

A:全面数字化的电子发票是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票,不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。数电票将票面信息全面数字化,多票种集成归并为电子发票单一票种,实行全国统一赋码、自动流转交付。

 

Q:数电票和使用税控设备开具的电子发票,也就是我们说的纸电发票到底有什么区别?

 

A:区别主要有两个。第一,管理方式不同。对于数电票,无需办理前置业务,系统会自动赋予开具额度,而对于使用税控设备开具的电子发票,开业后需先申领税控设备,并进行票种核定,发票的增版增量也需要纳税人依申请进行。第二,发票的交付手段不同。数电票开具后,发票数据文件会自动发送至开票方和受票方的税务数字账户;而电子发票开具后,开票方需要将发票等文件通过邮件、短信等方式交付给受票方。

 

Q:现在使用数电票真的很方便,那数电票的样式还和以前一样吗?

 

A:由于数电票在线实时开具,不以纸质形式存在,因此数电票没有联次的概念。票面的基本内容主要包括:动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率征收率、税额、合计、价税合计、备注、开票人等。

 

Q:数电票不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用,那在开具数电票前需要做什么呢?

 

A:现在不需要办理前置业务,就可以直接使用数电票,因为数电票是在线实时开具的,所以试点纳税人通过实名验证之后不需要使用税控设备,不需要办理票种核定,也不需要领用数电票,在电子发票服务平台上就可以直接开票。

 

Q:什么是电子发票服务平台?

 

A:电子发票服务平台简称“电票平台”,是为纳税人提供24小时在线免费电子发票开具、交付、查验等服务的数字化发票系统。

 

Q:纳税人需要用什么开票软件开具数电票?

 

A:纳税人可以直接使用电子发票服务平台免费开具数电票,无需使用其他特定开票软件。

 

Q:通过电子发票服务平台可以开具哪些种类的发票呢?

 

A:电子发票服务平台支持开具数电票、纸质专票和纸质普票。试点纳税人通过实名验证后,无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具数电票、纸质专票和纸质普票,无需进行发票验旧操作。其中,数电票无需进行发票票种核定和发票领用。

 

Q:在电子发票服务平台可以维护哪些项目信息呢?

 

A:试点纳税人可以使用电子发票服务平台中的“基础信息维护”模块,对项目(商品或服务)名称、规格型号、单位、单价、商品和服务税收分类编码及税率/征收率等信息进行维护。项目信息维护后,试点纳税人可在开票时直接选择已经维护的信息,减少开票时间。

 

Q:电子发票服务平台收费吗?

 

A:是免费的,数电票的开具、查验及交付服务都是不收取任何费用的,并且不需要领用税控专用设备就可以开具数电票,大大降低了企业负担的成本。

 

Q:电子发票服务平台上怎么开具发票呢?

 

A:纳税人登录电子发票服务平台后,通过开票模块,选择不同的发票类型,录入开具内容,电子发票服务平台校验通过后,自动赋予发票号码,并按不同业务类型生成相应的数电票。

 

Q:纳税人通过电子发票服务平台开具数电票,开票份数、开票限额与之前相比有什么不同?

 

A:纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票,在开具金额总额度内,没有发票开具份数和单张开票限额限制。通过电子发票服务平台开具的纸质发票,最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。

 

Q:开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总额度?

 

A:试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票,共用同一个开具金额总额度。但是发票额度扣除方式与环节不同。通过电子发票服务平台开具的发票,在发票开具时扣除,扣除的是已实际开具发票的金额;通过税控系统开具的发票,在发票领用时扣除,扣除的是发票领用的单张最高开票限额与发票领用份数之积。

 

Q:发票开具金额总额度如何调整?有哪些调整方式?

 

A:调整开具金额总额度有三种方式,包括定期调整、临时调整和人工调整。

 

(一)定期调整

 

定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进行调整。

 

(二)临时调整

 

临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时,电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。

 

(三)人工调整

 

人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度,主管税务机关依法依规审核未发现异常的,应为纳税人调整开具金额总额度。

 

Q:试点纳税人销售商品开具数电票,如果商品种类较多是否需要开具销货清单?

 

A:目前数电票的载体为电子文件,无最大开票行数限制,交易项目明细能够在数电票中全部展示,无需开具销货清单。

 

Q:在电子发票服务平台开具发票过程中,可以暂存发票信息吗?

 

A:可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能,纳税人在开具发票过程中,如需暂时保存发票信息,可以选择保存草稿。

 

Q:数电票开具以后还需要加盖发票专用章吗?

 

A:数电票自带数字签名,不需要加盖发票专用章,与传统发票具有同等法律效力。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的,无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章,但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。

 

Q:如果不盖发票专用章的话,怎么保证数电票的真实性呢?

 

A:单位和个人可以通过全国增值税发票查验平台对数电票信息进行查验。试点纳税人还可通过电子发票服务平台税务数字账户查验发票。进入税务数字账户选择【发票查验】功能,系统支持单张查验和批量查验。在单张发票查验中,可选择手工单张录入或通过上传发票文件进行查验,上传的文件支持PDF、OFD、XML和含有发票二维码的图片格式;在批量发票查验中,系统仅支持通过填写下载的模板上传的方式进行查验。

 

Q:这么多数电票都通过电脑传输,到底安不安全啊?是否会泄露企业的隐私?

 

A:数电票使用了最新的加密技术,加强了发票的安全性和隐私性。从安全性来说呢,电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易的安全性,通过对发票数据传输通道进行加密,保障数据流转的安全性,防止数据被窃取、篡改,以及冒充。从隐私性来说呢,数电票不但保持了纸质发票的基本属性和主要特征,在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时,更通过隐私保护技术,确保用户数据安全,避免了信息泄露的风险,可以放心大胆的使用。

 

Q:使用数电票之后是不是就不需要做抄税清卡的步骤呢?

 

A:是这样的,使用电子发票服务平台开具数电票,每次开具完毕后,系统会自动归集数电票开票数据,就不用再进行抄税清卡步骤了。若还是使用税控设备,在纳税申报期内也仍需按照原来的操作流程进行抄税和清卡。

 

Q:什么是税务数字账户?

 

A:电子发票服务平台税务数字账户是面向纳税人缴费人的,归集各类涉税涉费数据,集查询、用票、业务申请于一体的应用,该功能集成在北京市电子税务局中。通过对全量发票数据的归集,为纳税人提供发票勾选确认服务、发票查询统计,并为纳税人下载及打印数电票提供支持,同时满足纳税人进行发票查验、发票入账、税务事项通知书查询、税收政策查询等需求。

 

Q:怎么登录电子税务局使用税务数字账户功能?

 

A:打开北京市电子税务局网站,点击“新版登录”按钮,进入北京市电子税务局新版登录页面。

 

进入登录页面后,可以使用【扫码登录】模块或者【账号密码登录】模块进行企业登录。

 

打开北京税务APP,选择企业业务登录或个人业务登录,填写相关账号密码并在APP上显示“已登录”状态后,再返回APP首页,点击右上角“+”,扫电子税务局登录页面中的二维码即可完成登录。

 

打开个人所得税APP,首先进行登录,填写相关账号密码后点击登录,等APP显示“已登录”状态后,再返回APP首页,点击右上角“扫一扫”图标,扫电子税务局登录页面中的二维码即可完成登录。

 

账号密码登录:请依次输入:

 

1、企业统一社会信用代码(纳税人识别号)

 

2、居民身份证号码(手机号码或用户名)

 

3、个人用户密码(原版电子税务局自然人业务登录密码)

 

完成滑块验证后,点击“登录”按钮进行登录。

 

选择短信验证,通过手机号获取验证码,填写验证码后,点击“登录”。

 

【扫码验证:可使用北京税务APP或个人所得税APP,扫描屏幕中的二维码。如需使用个人所得税APP,则需要先登录再进行扫码。验证成功后,即可完成登录。】

 

数字证书登录:登录页面下方“其他登录”方式里面,选择“数字证书登录”,填写证书密码,完成登录。

 

按照上述步骤登录完成后在【我要办税】点击【税务数字账户】模块,即可使用该功能。

 

Q:税务数字账户的发票查询模块都有哪些功能?

 

A:税务数字账户的发票查询包括全量发票查询、发票领用及开票数据查询、进项税额转出情况查询、未到勾选日期发票查询、出口转内销发票查询、汇总纳税总机构汇总分支机构开票数据。纳税人可根据实际需要选择相应的查询项进行查询。

 

Q:税务数字账户中发票勾选界面只能对当前页进行勾选,无法跨页选中内容该怎么办?

 

A:发票勾选功能设计仅支持选择当前页内容,无法跨页选择,但可对单页最大显示条数进行调整,最多可显示100条。纳税人可以在【抵扣类勾选】-【抵扣勾选】模块下,选择“清单导入勾选”功能,通过填写并上传《发票抵扣勾选导入模板》的方式完成勾选。

 

Q:发票入账标识功能的作用是什么?

 

A:税务数字账户对纳税人取得的发票、海关缴款书、代扣代缴完税凭证等数据进行归集,可以通过“发票入账标识”模块,对取得的2017年1月1日之后开具的发票进行入账操作,该模块可以帮助纳税人降低重复入账的风险,便利会计核算管理。

文章关键词: 税控器 增值税 个人所得税

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